Как отразить в учете выход учредителя из ООО?

Comments

• Цитата: Помогите пожалуйста все правильно оформить в БУи НУ.

  Добрый день! Согласно правилам форума , в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделила синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме.
• Цитата: Ситуация следующая:- 1 этап:Общество имеет 2 учредителя А - 85% - 8500р. и В - 15% - 1500р. Уставный капитал 10000.Решили принять третьего участника "С", путем увеличения уставного капитала до 17000.Доли распределились следующим образом:А-участник - 50% - 8500В-участник - 15% - 2550С-участник - 35% - 5950(протокол №1 прилагаю)

  Цитата: По первому этапу я сделала проводки:Дт 51 Кт 75.01 - 7000Дт 75.01 Кт 80.09 - 5950 (С-участник)Дт 75.01 Кт 80.09 - 1050 (В-участник)

  По протоколу указано,что увеличение УК на 7000 р путем внесения ден.средств участника С
  Т.е. Дт 50 Кт 75 С-7000
  Дт 75С Кт 80 7000
  
  А как прошло перераспределение?Дарили доли или продавали?
  
  Перераспределение отражается
  Дт 80 С Дт 80 В 1050
  
  Про выход:
  заявление должно быть нотариально заверено(п.1 ст.26 14ФЗ)
  
  Участник считается вышедшим из ООО и его доля в уставном капитале переходит к обществу на дату, когда его заявление о выходе получено (пп. 2 п. 7 ст. 23 Закона N 14-ФЗ, п. 16 Постановления Пленума ВС РФ N 90 и Пленума ВАС РФ N 14 от 09.12.1999):
  - или руководителем ООО;
  - или советом директоров (наблюдательным советом) ООО;
  - или работником общества, в обязанности которого входит передача корреспонденции, поступившей в ООО, надлежащему лицу (таким работником может быть секретарь).
  
  Дт 81 Кт 75 С доля перешла к обществу
  Дт 80 А Кт 80 общество
  
  На момент регистрации в инспекции,что доля перераспределена
  Дт 75 С Кт 81
  Дт 80 общество Кт 80 С
  
  Действительная стоимость доли участника общества определяется как часть стоимости чистых активов общества, пропорциональная размеру доли этого участника в уставном капитале общества (абз. 2 п. 2 ст. 14  14-ФЗ). 
  Действительная стоимость доли в уставном капитале общества выплачивается участнику за счет разницы между стоимостью чистых активов общества и размером его уставного капитала. Если такой разницы недостаточно, общество обязано уменьшить свой уставный капитал на недостающую для выплаты сумму (абз. 2 п. 8 ст. 23 14-ФЗ).
  
  С 2016 года участник имеет право уменьшить доход, полученный при выходе из ООО, на налоговый вычет (расходы на приобретение доли). Но сделать это он может, только подав в свою ИФНС декларацию по форме 3-НДФЛ за год, в котором получен такой доход. Поэтому ООО при выплате действительной стоимости доли должно удержать и перечислить в бюджет НДФЛ со всей выплаченной суммы (пп. 1 п. 1, пп. 2 п. 2, п. 7 ст. 220 НК РФ).
  
  У участника С возникает доход при перераспределении доли.
• К первому протоколу где написано что путем внесения участником С 7000 есть соглашение о том что он просто вносит деньги на р/с. И эти 7000 складываются из 5950 (деньги участника С) и 1050 (деньги участника В).
  
  Про выход получается что мы участнику А должны заплатить 50% от чистых активов, верно?
  А про доход участника С я вообще не поняла, объясните пожалуйста подробнеее
• Цитата: К первому протоколу где написано что путем внесения участником С 7000 есть соглашение о том что он просто вносит деньги на р/с.И эти 7000 складываются из 5950 (деньги участника С) и 1050 (деньги участника В).

  Добрый день
  
  Поясните выделенное.

  Цитата: Про выход получается что мы участнику А должны заплатить 50% от чистых активов, верно?

  Да,на момент выхода его доля была в таком размере.
  

  Цитата: про доход участника С я вообще не поняла, объясните пожалуйста подробнеее

  Участник С при перераспределении доли получает доход.Его доля ведь увеличится.Он обязан отчитаться декларацией 3НДФЛ перед инспекцией.
  
  

  Цитата:Вопрос: В связи с выходом участников из ООО единственному участнику ООО (физлицу) безвозмездно распределяется доля в уставном капитале ООО.В соответствии с п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им как в денежной, так и в натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло, и доходы в виде материальной выгоды.Доходом на основании ст. 41 НК РФ признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме.В данной ситуации у физлица не возникает дохода в денежной форме, а также дохода в виде материальной выгоды.Согласно ст. 211 НК РФ доход в натуральной форме возникает в случае безвозмездного получения товаров, работ, услуг.Доля в уставном капитале является имущественным правом (Письмо ФНС России от 06.04.2011 N КЕ-4-3/5392@ и Письма УФНС России по г. Москве от 06.10.2010 N 20-14/4/104410@ и от 23.09.2010 N 20-14/3/100078@). На основании п. 2 ст. 38 НК РФ имущественные права не относятся к имуществу.В связи с этим, по мнению физлица, в данной ситуации не возникает дохода и в натуральной форме.Обязано ли физлицо уплатить НДФЛ в отношении безвозмездно распределенной ему доли в уставном капитале ООО?Ответ:МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИПИСЬМОот 27 февраля 2012 г. N 03-04-05/3-226Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо по вопросу уплаты налога на доходы физических лиц и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.В соответствии с п. 1 ст. 26 Федерального закона от 08.02.1998 N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (далее - Закон) участник общества вправе выйти из общества путем отчуждения доли обществу независимо от согласия других его участников или общества, если это предусмотрено уставом общества.В соответствии с п. 2 ст. 24 Закона в течение одного года со дня перехода доли или части доли в уставном капитале общества к обществу они должны быть по решению общего собрания участников общества распределены между всеми участниками общества пропорционально их долям в уставном капитале общества или предложены для приобретения всем либо некоторым участникам общества и (или), если это не запрещено уставом общества, третьим лицам.Как следует из письма, единственному участнику общества безвозмездно распределяется доля в уставном капитале общества, перешедшая к обществу при выходе других участников из общества.Согласно ст. 41 Кодекса доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая для физических лиц в соответствии с гл. 23 "Налог на доходы физических лиц" Кодекса.В соответствии с п. 1 ст. 210 Кодекса при определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 Кодекса.Пунктом 19 ст. 217 Кодекса установлено, что только доходы в виде дополнительно полученных в результате переоценки основных фондов (средств) акций или долей в уставном капитале рассматриваются как доходы, не подлежащие налогообложению.В случае безвозмездного распределения единственному участнику общества доли в уставном капитале общества, перешедшей к обществу при выходе других участников из общества, у единственного участника общества возникает экономическая выгода (доход).Оснований для освобождения такого дохода в гл. 23 Кодекса не содержится.В связи с изложенным доход физического лица - единственного участника общества в виде безвозмездно распределенной ему доли в уставном капитале общества, перешедшей к обществу при выходе других участников из общества, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политикиС.В.РАЗГУЛИН27.02.2012
• Т.е. участник С должен подать 3-НДФЛ в следующем году на сумму 8500?
   
  Соглашение по выделенному тексту прилагаю.
• Добрый день
  
  У вас в протоколе № 1 написано,что увеличение УК происходит за счет средств участника С на 7000🤔 .Я так и поняла.
  
  Тогда по п.1
  Дт 50 Кт 75 С 5950
  Дт 50 Кт 75 В 1050
  
  Сданы ден.средства на р/с Дт 51 Кт 50